Учитываются ли выплаты по больничным листам при расчете средней заработной платы?
Касательно приказа на отпуск по уходу за ребенком:
В соответствии с пп. 2) п. 1 ст. 87 Трудового кодекса РК работникам предоставляются социальные отпуска.
Согласно п. 4 ст. 87 Трудового кодекса РК под социальным отпуском понимается освобождение работника от работы на определенный период в целях создания благоприятных условий для материнства, ухода за детьми, получения образования без отрыва от производства и для иных социальных целей.
Учитывая положения п. 6 ст. 87 Трудового кодекса РК предоставление отпуска оформляется актом работодателя.
Исходя из положений п. 2 ст. 100 Трудового кодекса РК отпуск без сохранения заработной платы по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет предоставляется на основании письменного заявления работника с указанием его продолжительности и предоставлением свидетельства о рождении или другого документа, подтверждающего факт рождения ребенка.
Работник может использовать отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет полностью или по частям
Таким образом, Ваш работник должен был написать заявление о предоставлении ему отпуска по уходу за ребенком и в нем указать его продолжительность, а работодатель на основании данного заявления работника издает приказ о предоставлении отпуска по уходу за ребенком на конкретно указанный период согласно заявлению.
Касательно расчета компенсации за неиспользованный отпуск:
В соответствии со ст. 91 Трудового кодекса РК в трудовой стаж при предоставлении оплачиваемого ежегодного трудового отпуска включаются:
1) фактически проработанное время;
2) время, когда работник фактически не работал, но за ним сохранялись место работы (должность) и заработная плата полностью или частично;
3) время, когда работник фактически не работал в связи с временной нетрудоспособностью, в том числе время нахождения в отпуске по беременности и родам;
4) время, когда работник фактически не работал перед восстановлением на работе.
Таким образом, в период для расчета дней неиспользованного трудового оплачиваемого отпуска в целях выплаты компенсации при увольнении Вы должны учитывать фактически отработанное время и отпуск по беременности и родам, за которые не использованы дни отпуска работником.
При этом, период отпуска по уходу за ребенком не входит в период для расчета компенсации за неиспользованные дни отпуска, т.к. данный отпуск без сохранения заработной платы, а отпуска без сохранения заработной платы не учитываются при определении периода, за который работник имеет право на отпуск.
Касательно включения в расчет компенсации за неиспользованный отпуск выплат по больничным листам (социальное пособие по временной нетрудоспособности):
В соответствии со п. 3 ст. 91 Трудового кодекса РК для всех случаев определения средней заработной платы, предусмотренных Трудовым кодексом РК, уполномоченным государственным органом по труду устанавливается единый порядок ее исчисления.
Единые правила исчисления средней заработной платы утверждены Приказом Министра здравоохранения и социального развития РК от 30 ноября 2015 года № 908 (далее по тексту – Правила).
Согласно положениям п. 6 Правил при исчислении средней заработной платы не учитываются выплаты, указанные в приложении к Правилам.
Учитывая положения пп. 2) Приложения к Правилам к выплатам, не учитываемым при исчислении средней заработной платы, относится социальное пособие по временной нетрудоспособности, а также дополнительные выплаты к размерам социального пособия, устанавливаемые работодателем.
Таким образом, при расчете средней заработной платы в целях расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении не учитывается социальное пособие по временной нетрудоспособности, а также дополнительные выплаты к размерам социального пособия, устанавливаемые работодателем, т.е. не учитываются выплаты по больничным листам.
Особенности учета стимулирующих выплат
В законодательстве оговаривается, что входит в средний заработок, и наибольшее число сложностей у бухгалтеров связано с отражением премий. Порядок их учета зависит от частоты выплаты стимулирующих.
Если специалиста премируют ежемесячно, в формулу можно включить не более одной премии каждого типа. Например, одну за выполнение плана продаж и одну – за прохождение профессионального обучения. Итого суммируется не более 12-ти премий одного вида за годовой период.
Когда рассчитывают среднемесячный заработок, квартальные и годовые премии учитывают в полном объеме, независимо от причины поощрения. Если вычисления делаются за срок менее периода премирования, находят их пропорциональную часть.
Среднемесячная заработная плата – показатель, используемый для определения размеров пособий и компенсаций, оценки благонадежности потенциального заемщика и назначения социальных выплат. Чтобы не допустить ошибок при его вычислении, бухгалтер должен соблюдать требования и нюансы, установленные законодательно.
Что представляет собой средний заработок
Законодательство о труде предусматривает ряд случаев, когда выплаты производятся исходя из среднего заработка за год, предшествующий до момента возникновения сложившихся обстоятельств, при которых положены выплаты, либо за фактически отработанное время, если стаж на производстве к этому моменту ваш составил меньше года.
Именно из расчета среднего заработка вам производятся выплаты:
- за период, пока вы находитесь в ежегодном отпуске;
- в командировке по работе;
- на больничном листе;
- на обучение;
- если вас переводят на другую нижеоплачиваемую работу по состоянию здоровья, до того времени, пока не установят стойкую утрату трудоспособности, вы будете получать именно среднюю заработную плату за ранее отработанное время, предшествующее утрате здоровья;
Также средний заработок берется для расчета выплаты пособий повременной нетрудоспособности, при рождении ребенка, для оплаты отпускных или компенсации за неиспользованные дни отпуска и других случаях, предусмотренных Трудовым Кодексом РФ.
Рассчитать эту сумму как мы уже показали ранее, довольно просто, если вы в период, который берется для вычисления среднего заработка, не были:
- в отпуске;
- на больничном листе или командировках.
Но, такое бывает крайне редко.
Нужно учитывать, что для расчета среднего заработка не учитываются периоды времени, когда:
- Вы получали пособие по нетрудоспособности, сюда же относится и пособия по беременности и родам.
- Находились в отпуске.
- Если предприятие ваше простаивало без работы по независящим ни от вас, ни от руководителя причинам.
- Предприятие не работало по причине забастовок, даже если вы не принимали в них участие.
- Использовали дополнительные выходные, положенные согласно законодательству России.
Эти все дни для подсчета среднего заработка, как мы уже упомянули, не берутся, то есть их нужно вычитать из среднемесячных выходов.
Средний заработок при увольнении с предприятия необходим:
- для выплаты выходного пособия, в тех случаях, когда вас увольняют по сокращению или в связи с ликвидацией предприятия (в течение двух, в некоторых случаях трех, а в районах Крайнего Севера и шести месяцев, выплачивается средний заработок);
- в случаях, когда выходное пособие предусмотрено коллективным договором;
- для подсчета суммы компенсации за положенный оплачиваемый отпуск.
Порядок исчисления и формула
Работодателями могут применяться различного рода хитрости. Основная из них – это учет исключительно заработной платы, при этом не ведется учет дополнительных выплат. Разумеется, такой расчет не является законным и подлежит административной ответственности со стороны работодателя.
Есть определенные правила, по которым производится расчет, и эти правила определены трудовым кодексом, а также специальными положениями.
Согласно приведенным нормам, при проведении расчетов также учитываются определенные данные:
- сумма реально начисленной заработной платы за последний год,
- количество времени, которое было реально отработано в каждый месяц.
Месяц берется исходя из количества дней по календарю, то есть с 1 по 30 или 31 число. В качестве исключения выступает февраль, расчет по которому составляет 28 или 29 дней.
Пример расчета
Сотрудник работал весь год, не пропуская рабочие дни ни по каким причинам, не выходя на больничный. И теперь он решил взять отпуск. В данном случае форма расчета является достаточно простой.
- Размер платы представляет сумму выплат за 12 месяцев, деленную на 12. Так, если за 12 месяцев было получено в общей сложности (вместе с премиями и прочими выплатами) 240 000 рублей, размер среднемесячной величины составляет 20 000 рублей.
- Для расчета сумм отпускных используется средний заработок в день. Поэтому необходимо значение средней месячной величины разделить на средний показатель в месяц — 29,3 дня. 20 000 рублей / 29,3 дня = 682,6 рублей.
- И умножить на количество отпускных дней. Например, если берется отпуск на 14 дней, то сумма равна: 682,6 * 14 = 9 556, 4 рублей.
Следовательно, сумма отпускных составляет 9 556, 4 рублей, и она зависит во многом от того, на сколько дней сотрудник взял отпуск.
Больше информации и порядке расчета с примерами можно посмотреть в данном видеосеминаре:
Пример расчета средней зарплаты в налоговую
Существует достаточно обширный перечень самых разных тонкостей, особенностей, связанных именно с вопросом оформления величины заработной платы.
Если возникли какие-либо спорные моменты и работник считает, что права его были нарушены, то ему необходимо обратиться в трудовую инспекцию. Но разрешить проблему таким образом можно лишь в случае, если присутствующее нарушение очевидно.
Если же вопрос достаточно сложен, то необходимо будет обратиться в суд для разрешения конфликтной ситуации. Следует лишь отметить, что судебные разбирательства зачастую занимают достаточно обширное количество времени. Как следствие — по возможности такового стоит все же избегать.
Это позволит не допустить множества проблем, трудностей. Если же мирным путем урегулировать вопрос не удается — то остается лишь обращаться в суд по месту постоянного проживания ответчика.
Важно
Налоговые задолженности лучше погасить до 1 мая В противном случае информацию о том, что компания задолжала бюджету, потенциальные и действующие контрагенты будут видеть целый год.
Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.
Расчет средней заработной платы по предприятию
Для таких целей применяется следующая формула расчета средней зарплаты по предприятию: СП = ФОТ / В СП — средняя заработная плата по предприятию ФОТ — фонд оплаты труда В — период времени, за который производится расчет Справка о средней зарплате Не стоит забывать, что размер среднего заработка важен не только для работающих граждан, но и граждан, временно потерявших основное место работы. Такие граждане, с целью признания их безработными, получения пособия и помощи в поиске работы становятся на учет в органах службы занятости.
Для них важен размер среднего заработка полученного ими по последнему месту работы. Ведь не секрет, что помимо, помощи в поиске подходящей работы многие граждане надеются на получение пособия по безработице.
Само пособие рассчитывается на основании среднего заработка безработного, который он получал до момента своего увольнения.
Расчет средней заработной платы по предприятию: формула
Таковой момент нужно проработать прежде всего. Под средней заработной платой подразумевается некоторая денежная величина, которая представляет собой средний показатель за отдельный период времени в денежной выражении. К вычислению таковой величины нужно будет отнестись максимально серьезно.
Внимание
Так как средняя заработная плата используется для вычисления широкого перечня различных других показателей. Например, отпускных — суммы денег, которую сотрудник получает за месяц отпуска.
Больничный также рассчитывается исходя из средней заработной платы. Под таковыми выплатами подразумевается некоторая сумма денег, которая начисляется по больничному листу.
Как рассчитать среднемесячную заработную плату (формула)?
Независимо от того, планируете ли вы выйти на работу на следующей неделе или хотите устроить себе весенние каникулы, ознакомьтесь с нашим еженедельными бухгалтерскими напоминаниями. Так вам будет проще распланировать работу на ближайшие дни и составить ценные указания для коллег.
Налог на прибыль: перечень расходов расширен Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда.
Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей).
→ Бухгалтерские консультации → Средняя заработная плата Актуально на: 8 декабря 2016 г. Нередко налоговики вызывают представителей организаций и ИП (далее для простоты – организаций) на так называемые комиссии, в том числе зарплатные.
Как сделать расчет средней зарплаты? примеры расчета образец справки
Она выглядит следующим образом: Как найти среднемесячную заработную плату Нередко требуется найти среднемесячную заработную плату. Формула для вычисления опять же будет достаточно простой.
Как посчитать СЗП, если специалист не получал зарплаты?
Расчет среднемесячного заработка усложняется, если человек по тем или иным причинам не получал заработной платы в последние годы. Если безвозмездный труд имел место в 12-ти-месячном периоде, бухгалтеру необходимо принять за базу предыдущий год.
Если специалист не получал трудовых доходов в последние два года, но выплаты в его адрес возобновились в месяце, когда делаются вычисления, рассчитать среднемесячную зарплату нужно на основе начисленных за это время сумм.
Если труд так и не стал возмездным, расчет среднего заработка для больничного производится исходя из суммы, закрепленной в контракте между работником и нанимателем, или действующей на предприятии тарифной сетки.
Зарплата
Для исчисления размера больничного принимается среднедневной заработок работника. Его размер определяется за 6 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором возникло право на пособие. В заработок включаются виды оплаты труда (за исключением выплат, носящих единовременный характер), на которые начисляются обязательные страховые взносы. То есть принимается ваш доход за 6 месяцев и делится на количество календарных дней этого периода. Затем полученная величина умножается на количество дней, в течение которых вы болели (подтвержденных листком нетрудоспособности). Полученная сумма выдается в размере 80%, если вы проболели менее 12 дней. В число календарных дней расчетного периода, на которые делится заработок, не включаются периоды трудового и социального отпусков; временной нетрудоспособности; простоя не по вине работника; освобождения от работы в соответствии с законодательством в других случаях.
Статья по теме
По месту лечения. «Больничный» можно будет получать не только в поликлинике
Пример:
Расчетный период для исчисления пособия по временной нетрудоспособности – с 1 марта по 31 августа 2016 г (6 месяцев).
Заработная плата работника за расчетный период составила:
- за март (31 календарный день) – 620 руб.;
- за апрель (12 календарных дней, так как 18 календарных дней – трудовой отпуск) – 310 руб.;
- за май (31 календарных день) – 620 руб.;
- за июнь (30 календарных дней) – 618 руб.;
- за июль (31 календарный день) – 620 руб.;
- за август (31 календарный день) – 620 руб.
Итого доход работника за полгода составил 3408 руб. Количество календарных дней – 166.
Среднедневной заработок для исчисления пособия по временной нетрудоспособности работнику составит 20,53 руб. (3408 руб. / 166 календарных дней). Размер пособия по временной нетрудоспособности составит 65,70 руб. (20,53руб. x 0,8 x 4 дня).
Но! У размера больничного есть «потолок»: максимальный размер пособия устанавливается в размере трехкратной величины средней заработной платы работников в республике. К примеру, в августе она равнялась 745,80 руб. Следовательно, максимум, который можно получить за месяц болезни в этот период, – 2237,4 руб. Если даже зарплата человека выше, он все равно получит «урезанные» выплаты по больничному.
Пособия лицам, за которых или которыми обязательные страховые взносы на социальное страхование уплачивались менее чем за 6 месяцев до возникновения права на пособия, назначаются в минимальном размере: за месяц – 50% наибольшей величины бюджета прожиточного минимума (сегодня это 193 руб. 58 коп.) в среднем на душу населения, утвержденного Советом министров, за два последних квартала относительно каждого 7-го месяца, в котором имела место временная нетрудоспособность. Указанная сумма делится на количество дней в месяце и умножается на количество дней, которые вы болели.
Что такое среднемесячная заработная плата – что в неё входит
Понятие среднемесячной заработной платы является крайне важным во многих аспектах трудовых взаимоотношений между работодателем и сотрудником. Но что же представляет собой этот показатель? Среднемесячная зарплата – это усредненное значение всех получаемых вознаграждений за труд сотрудника в течение 12 месяцев в перерасчете на каждый отдельный месяц.
При этом следует понимать, что среднемесячная заработная плата может включать в себя различные выплаты, в том числе:
- Оклад сотрудника. Вне зависимости от обстоятельств, если работник получает фиксированный оклад, его размеры всегда включаются в заработную плату.
- Выплаты по тарифу. Если трудящийся работает по сдельной системе оплаты труда, то весь полученный им в её рамках доход включается в расчет.
- Процентные выплаты. Когда трудовой договор предусматривает выплату работника определенного процента от выручки или иного показателя, то эти выплаты также принимают участие в расчете.
- Надбавки. Когда законодательство предусматривает выплату работникам различных надбавок, например – за выслугу лет, за работу в условиях Крайнего Севера, или же просто, когда заработная плата увеличивается для соответствия МРОТ с учетом районного коэффициента.
- Премии и иные стимулирующие выплаты. Все виды премий или других выплат, связанных с результатами трудовой деятельности, считаются частью среднемесячного заработка и полностью участвуют в расчетах.
- Дополнительные обязательные выплаты. Оплата сверхурочных, труда в ночное время, доплата за вредные или опасные условия – все эти виды выплат в соответствии с требованиями законодательства участвуют в расчете.
Также необходимо помнить, что при расчете среднемесячной заработной платы не должен учитываться ряд других выплат, полагающихся сотруднику. В первую очередь это касается платежей, имеющих компенсационное назначение, однако также затрагивает и ряд других выплат. Так, не участвуют и не включаются в доход сотрудника при расчете среднемесячной зарплаты следующие выплаты:
- Компенсация отпуска. Если расчет заработка происходит после увольнения работника, то компенсации неиспользованного отпуска не включаются в расчет среднемесячного заработка.
- Отпускные. Выплаты отпускных сами по себе также не включаются в среднемесячный заработок сотрудников
- Больничные и декретные. Компенсация временной нетрудоспособности, а также выплаты декретных не включаются в расчет среднемесячного заработка.
- Материальная помощь. Суммы, выплачиваемые трудящимся в качестве материальной помощи не участвуют в расчете среднего заработка.
- Суточные, командировочные и иные выплаты, возмещающие затраты сотрудника. Данные платежи не являются доходом сотрудника в принципе, а призваны скомпенсировать расходы работника и поэтому к среднемесячной заработной плате они не причисляются.
- Премии, не связанные с выполнением трудовых обязанностей. Так, выплаты в честь дня рождения работника или организации, в честь государственных праздников и иные премии не могут учитываться при расчете среднемесячного заработка, так как никак не коррелируют с трудовой функцией сотрудника и не выступают вознаграждением за труд.
- Иные виды компенсаций и платежей, не связанных с трудовой функцией. Оплата периода простоя сотрудника или иных периодов, в течение которых сотрудник не работает, также не включается в расчеты.
Если выплата заработной платы частично обеспечивается в натуре, что позволяет делать Трудовой кодекс, то данная выплата всё равно учитывается при расчете среднемесячного заработка, а также облагается НДФЛ и страховыми взносами, как и денежные платежи.
Виды выплат, рассчитываемых исходя из среднего заработка
Отметим, что есть много выплат, которые положены работнику организации, и которые рассчитываются исходя из величины среднего заработка. К таким выплатам относятся:
отпускные>;
выходное пособие;
командировочные;
другие выплаты.
При этом средний заработок на основании п. 9 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922, рассчитывается как произведение среднедневного заработка на количество дней в периоде оплаты.
Расчет: зачем рассчитывать
Перед тем как приступить к расчету среднедневного заработка человека, следует определиться с тем, когда именно может потребоваться этот показатель. Данный показатель необходим в нескольких случаях:
- Расчет размера предоставляемых сотруднику отпускных.
- Расчет размера выходного пособия, выплачиваемого человеку при расторжении с ним трудового договора.
- Расчет начислений, предоставляемых за время простоя.
- Расчет размера командировочных.
- Расчет размер компенсации за перевод на нижеоплачиваемую работу.
Среднедневной заработок нельзя путать со средней оплатой труда, устанавливаемой государством. Высчитываемый показатель носит индивидуальный характер, так как для каждого сотрудника он устанавливается отдельно: в зависимости от выплачиваемого ему оклада, премий и иных надбавок.
Важно! Средняя оплата труда, устанавливаемая государством — это среднеарифметический показатель по всем заработным платам на территории Российской Федерации. Это значение чаще всего применяется органами государственной и муниципальной власти, но не используется отдельными лицами.
На год
Законодательство предусматривает необходимость выплаты отпускных независимо от того, уходил работник в отпуск фактически или нет. Поэтому каждый работодатель или бухгалтер в его организации должен знать, как правильно определить размер этого начисления.
Размер средней оплаты за год зависит от доходов, полученных сотрудником в течение этого года и от количества дней в каждом месяце. В каждом году есть свое среднестатистическое количество дней в течение одного месяца, поэтому при проведении расчета удобно сразу брать этот показатель, а не рассчитывать его самостоятельно.
Соответственно, чтобы узнать среднедневную зарплату работника за год, нужно воспользоваться следующей формулой: разделить зарплату за год на 12 месяцев и затем разделить полученное число на средний показатель.
Выплата компенсации за отпуск
- Все виды зарплаты.
- Надбавки и доплаты к основному окладу по должности.
- Выплаты, предоставление которых обусловлено условиями, в которых работник выполняет свои трудовые обязанности.
- Вознаграждения и премии.
- Прочие начисления, которые выплачиваются на основании внутренних нормативных актов организации.
Расчет заработка за день происходит по стандартной формуле. Учитывается заработная плата сотрудника, полученная им за прошедший год.
Средний дневной заработок
Расчет больничного
Чтобы рассчитать размер полагающегося человеку больничного, требуется учитывать заработную плату сотрудника за последние два года.
Полученный результат должен быть умножен на общее количество дней, на которое командируется сотрудник.
Включаются ли премии?
Все выплаченные человеку премии и иные вознаграждения учитываются в расчете в определенной последовательности:
- Денежные средства, выплачиваемые ежемесячно, включаются в расчет только один раз за месяц.
- Выплаты за временной промежуток, превышающий один месяц, включаются в расчет только один раз.
- Вознаграждения, которые выплачивались по результатам годовой работы сотрудника, делится по 1/12 на каждый месяц отчетного года. Месяц, когда происходило начисление, не учитывается.
Расчет за три месяца
На практике бухгалтер может столкнуться с необходимостью рассчитать размер среднедневной заработной платы сотрудника в квартале. Проведение подобного расчета требуется, чтобы определить размер пособия по безработице, выплачиваемого уволенному в порядке сокращения сотруднику.
Расчет будет проходить по стандартной формуле: общая сумма полученных сотрудником средств, поделенная на количество фактически отработанных им дней.
Как посчитать средний заработок
Пособия по болезни
Что входит в расчет средней зарплаты для пособий? Чтобы исчислить пособие, потребуется определить все те же расчетные показатели: базу для начисления и расчетный период. Эти показатели исчисляются особым образом.
База для начисления включает в себя все виды вознаграждений за труд, с которых были начислены и уплачены страховые взносы по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ). Это и должностной оклад, и премиальные надбавки, и территориальные доплаты, компенсационные надбавки и прочие виды выплат, назначаемые в рамках трудовых отношений с работником. Аналогично работает калькулятор расчета среднего заработка для пособия по безработице.
База жестко ограничена, она не должна превышать установленного лимита по страховым взносам ВНиМ на соответствующие календарные годы. Действующие лимиты:
- 2016 год — 718 000 руб.;
- 2017 год — 755 000 руб.;
- 2018 год — 815 000 руб.;
- 2020 год — 865 000 руб.
Расчетный период для пособий равен двум календарным годам, предшествующим году, в котором наступил страховой случай (болезнь, декрет, травма). Например, если листок нетрудоспособности выдан в 2020 году, то в расчет будут включены 2018 и 2019 годы.
Из расчетного периода исключите все дни, за которые работнику не начислялись вознаграждения за труд. Например, отпуск без сохранения заработной платы, декретный отпуск или отпуск по уходу за ребенком, продолжительность болезни, травмы или уходы за больным родственником.
За полностью отработанные два года расчетный период составит 730 дней. Если выпал високосный год, то период увеличивается до 731 дня.
Пример, как рассчитать средний дневной заработок для больничного.
Средний дневной заработок Морковкина для оплаты больничного пособия равен 1932,19 руб. (1 410 500 руб. / 730 дн.).
Пример расчета, исходя из МРОТ
Если бы у Морковкина за прошедшие 2 года не было зарплаты или он получал ее ниже МРОТ, расчет осуществляется, исходя из действующего МРОТ.
В этом случае минимальный среднедневной заработок из МРОТ в 2020 году используется в формуле:
С 01.01.2020 МРОТ равен 12 130 руб.
