Какой налог с продажи автомобиля

Сумма налога с продажи автомобиля в 2021 году

Существует несколько случаев, когда продажа автомобиля может стать причиной необходимости уплаты налога. Регулирует процесс 220 статья Налогового Кодекса. При продаже машины следует заплатить пошлину в размере 13 % от полученного дохода от сделки. В 2021 году три ситуации регламентированы требованиями законодательства:

Внимание! Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефонам: +7 (499) 938-53-67 Москва; +7 (812) 425-62-04 Санкт-Петербург; +7 (800) 350-29-86 Бесплатный звонок для всей России

Сделки, заключенные в отношении конкретного автомобиля, должны быть документально подтверждены. Все описанные ситуации относятся к машинам, которыми собственник владел менее 3 лет. Если транспорт был в собственности дольше указанного срока, то в заполнении декларации нет необходимости: платить налог не нужно.

Другие расходы, которые можно учесть для снижения налогооблагаемой базы

Также к числу расходов на приобретение автомобиля относят и другие платежи, связанные с покупкой.

Оплата услуг по поиску, подбору машины, проверки юридической чистоты сделки и помощи в составлении документов.

Налог, уплачиваемый одаряемым

Имеется в виду НДФЛ, уплаченный при получении автомобиля в дар (если одаряемый и даритель не являются близкими родственниками). Сумма НДФЛ признается расходами в связи с приобретением автомобиля и налоговой декларацией, платежным документом по уплате налога.

Расходы при получении автомобиля в наследство

Госпошлина за получение свидетельства о наследстве автомашины. А также стоимость оценки ТС, необходимая для определения размера пошлины нотариусу. Расходы подтверждаются платежными документами.Например, гражданину досталась автомашина по завещанию. Стоимость машины составила 5 млн. руб. и для получения свидетельства о наследстве им была оплачена оценка в размере 15 000 руб. и уплачена пошлина в размере 30 000 руб. Не позднее 3 лет с момента вступления в наследство наследник продает автомашину за 3 млн. руб. Продавец автомашины может снизить налоговую базу до 2,950 000 руб. (3 млн. – 30 000 руб. – 15000 руб.).

• расходы на оплату госпошлины при государственной регистрации транспорта в МРЭО;
• фактические расходы на покупку, таможенные платежи при покупке автомобиля за рубежом.

Налог при продаже автомобиля менее 3 лет владения

Несколько другая ситуация с оплатой налога при продаже автомобиля с пробегом складывается для тех, кто регулярно меняет автомобили, то есть чаще одного раза за три года.

Критерием необходимости оплаты налога с дохода от продажи автомобиля будет сумма в 250 тыс. рублей. Эта сумма называется лимитом налогового вычета, по действующему НК РФ. Существует несколько вариантов расчета налога на доход от продажи автомобиля:

1. Продажа машины дороже налогового лимита,
2. Продажа машины дешевле налогового лимита,
3. Машина была куплена дороже налогового вычета,
4. Машина была куплена дешевле налогового вычета.

Это самые распространенные ситуации, в которых требуется проведение расчета налога на доходы от продажи автомобиля, или нескольких машин в течение отчетного года. Следует разобрать каждый вариант немного подробнее:

Автомобиль продан дороже налогового лимита

Это будет наиболее простой вариант расчета налога, независящий от наличия платежных документов, по которым был приобретен продаваемый автомобиль. Из дохода от продажи машины вычитается налоговый лимит — на остаток начисляется налог.

Автомобиль продан дешевле налогового лимита

Этот случай распространяется на такие продажи подержанного автомобиля, в которых фигурирует сумма продажи менее налогового лимита. Здесь применяется налоговый вычет на сумму продажи, и налога не будет начислено.

Все единичные продажи автомобиля ниже налогового лимита в 250000 рублей налогом не облагаются. Если за год продано более одного автомобиля, то из общей суммы дохода будет вычитаться сумма лимита для определения суммы, с которой будет начислен налог.

Один нюанс, относящийся к этому пункту. Если автомобиль продан дешевле 250 000, но дороже той суммы за которую был куплен, согласно имеющимся документам о покупке, то выгоднее все равно применять вычет налогового лимита.

Налог с продажи машины стоимостью более 250 000 рублей

В том случае, если сумма оценки и продажи подержанного автомобиля составила более 250 000 рублей, независимо от наличия затрат на покупку этого же автомобиля, подтвержденных документами, возможно уменьшение суммы дохода за вычетом налогового лимита.

Если же имеются документы о покупке продаваемой машины, сумма по которым превышала налоговый лимит, то в качестве вычета используются фактические расходы. На оставшуюся сумму начисляется налог на доход от продажи автомобиля.

Здесь следует прикинуть, как выгоднее рассчитывать налог с продажи автомобиля — с затратами на покупку или без затрат.

Какой будет налог, если машина куплена дороже налогового вычета, а продается менее 250000?

В данном случае налог начисляться не будет, так как дохода нет, а разница между покупкой и продажей это естественный убыток владельца подержанного автомобиля, вследствие уценки автомобиля за время владения.

Какой будет налог, если машина куплена дешевле налогового вычета и продается менее 250000?

В этой ситуации также налог на продажу автомобиля не потребуется начислять и оплачивать.

Другими словами, если в течение отчетного года была продажа автомобиля (или нескольких), который находился во владении менее трех лет, то не зависимо от суммы продажи автомобиля требуется оформление налоговой декларации о доходах.

Декларация предоставляется до мая месяца, следующего за отчетным, года. То есть если машина была куплена в 2016 году, была продана в 2018 году, то отчитаться в размере доходов будет необходимо до мая 2019 года.

Какие документы необходимы для оформления декларации

При уплате налога с продажи автомобиля для внесения требующихся сведений в декларацию, понадобятся такие документы:

1. Правоустанавливающие документы, которые удостоверяют продажу транспортного средства ( договор купли-продажи).
2. Договор купли-продажи машины, который подтверждает сделку по дальнейшей покупке проданного транспорта.
3. Документ, удостоверяющий личность гражданина (паспорт).
4. Заполненная в форме 2-НДФЛ справка о доходах. Для получения документа гражданин должен обратиться в бухгалтерию по месту работы. В документе будут отображены доходы автовладельца за прошлый год.
5. ИНН.

Перед тем как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ нужно зайти на сайт налогового органа и скачать на сайте специальную электронную программу. Далее программа, скаченная на компьютер, устанавливается, после чего на рабочем столе появится ярлык. Надо кликнуть на него и начать заполнять свободные графы декларации. Гражданину нужно прописать:

1. В графе тип декларации указать 3-НДФЛ.

2. Признак налогоплательщика, в частности, что гражданин относится к числу физлиц.

3. Номер налогового органа, куда будет подана налоговая декларация. В случае отсутствия точной информации о номере налогового отделения, рекомендуем использовать сервис, с помощью которого можно идентифицировать орган. Для этого надо ввести точный адрес, где расположена необходимая налоговая инспекция.

4. Информация о заполнителе декларации. Необходимо внести такие сведения:

• ИНН;
• ФИО декларанта;
• Место и дата рождения;
• Гражданство;
• Место проживания декларанта как в России, так и за рубежом;
• Контактные данные декларанта;
• Паспортные данные заполнителя;
• Полученные в России доходы. Декларант в эту графу вносит данные о сделке по реализации транспортного средства. Здесь необходимо указать сумму дохода по справке 2-НДФЛ и проставить сумму дохода от сделки;
• Информация о вычетах.

Посредством Единого портала госуслуг очень удобно отправить в электронной форме заполненную налоговую декларацию. Если вы хотите воспользоваться данной услугой, за которую не нужно ничего платить, то понадобится отправить заявку на подачу документа в налоговый орган, прикрепив к ней налоговую декларацию. Документ необходимо заполнить с применением специальной программы, о которой мы говорили выше.

В декларации следует указать номер кода налоговой инспекции по месту проживания бывшего собственника транспортного средства, который хочет передать на проверку электронную налоговую декларацию. Данный номер требуется для того чтобы правильно идентифицировать получателя документа. Установить реквизиты своей ИФНС (когда вы его не знаете) можно посредством специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

После отправки онлайн-заявки ей присваивается персональный номер. Его заявитель сможет узнать через сообщение, которое придет в личный кабинет (для этого необходимо иметь регистрацию на сайте). Спустя некоторое время будет получено сообщение о том, что налоговая служба приняла заявление в электронном виде и саму налоговую декларацию.

Когда поданная налоговая декларация будет проверена должностным лицом Федеральной налоговой службы, заявитель будет приглашен в отделение ИФНС для предоставления бумажного документа.

Инструкция по заполнению декларации при продаже автомобиля (для физических лиц)

Заполнить декларацию можно самостоятельно, в этом нет НИЧЕГО СЛОЖНОГО. Не запрещается обращение в специализированные организации, занимающиеся их заполнением (стоимость услуги от 500 до 1500 руб).

Что требуется сдать в налоговую инспекцию:

• Декларация по форме 3-НДФЛ;
• Заявление о предоставлении налогового вычета или использования расходов на покупку. Образец можно увидеть в Вашей местной налоговой инспекции или скачать у нас на сайте в формате MSWord.
• Документы, подтверждающие совершенные сделки по покупке-продаже автомобиля:
  • ПТС проданного автомобиля (копия);
  • договор купли-продажи  и платежные документы о покупке (чек ККТ, расписка — копии этих документов), то есть сумма, которая была вами уплачена при покупке автомобиля;
  • договор купли-продажи и платежные документы о продаже (чек ККТ, расписка — копии этих документов), то есть сумма, которую Вы получили от продажи.
• Возможно представление и прочих документов в подтверждении дохода, по которому требуется уплата налога. Или если возможно получение прочих налоговых вычетов (см. имущественный налоговый вычет, социальный налоговый вычет — обучение, лечение), тогда прикладываются справка 2-НДФЛ с места работы и документы, подтверждающие вычеты.

Для заполнения декларации также понадобится:

• Ваш ИНН;
• номер налоговой инспекции и ОКТМО по месту жительства;
• паспортные данные, прописка.

Как правильно заполнить форму декларации 3-НДФЛ

Удобнее всего использовать программу, скачать ее можно здесь Декларация 3НДФЛ за 2020 год. После ее установки, нужно ввести сведения о себе, Ваших доходах и расходах, что не сложно.

Раздел: Задание условий

• Тип декларации — выбираете 3-НДФЛ;
• Общая информация — выбираете номер налоговой инспекции — 4 цифры;
• Признак налогоплательщика — иное физическое лицо;
• Имеются доходы  — выбираете верхнее «учитываемые справками о доходах физического лица и т.д.»;
• Достоверность подтверждается — лично.

Раздел: Сведения о декларанте

• ФИО, ИНН, дата рождения, место рождения, код страны 643;
• Вид документа — паспорт гражданина РФ заполняются указанные данные паспорта;
• В верхней панели нажимаем на «домик» — заполняются сведения о месте жительства.

Раздел: Доходы, полученные в РФ

Источник выплат: нажимаете на зеленый «+»

• Наименование источника выплат — заполняется только ФИО покупателя автомобиля, остальное не заполняется;
• Нажимается на «Да».

Сведения о доходе: нажимаете на зеленый «+»

• Код дохода: выбираете код дохода 1520 и вводите сумму продажи автомобиля по документам (в декларации это будет Лист Д2 строка 130 или 110 в зависимости от того, что будет использоваться: расходы на приобретение (стр. 130) или вычет (стр. 110)).
• Код расхода: выбираете в зависимости от ситуации, какая сумма не облагается налогом с продажи автомобиля:
  • если вы используете вычет в сумме 250 000 руб. — код вычета 906 (в декларации эта информация появится в строке 1.6 стр. 120 Листа Д2.);
  • если есть документы на покупку этого автомобиля — код вычета 903 (в декларации эта информация появится в строке 1.7 стр. 140 Листа Д2).
• Далее ставите цифру месяца продажи вашего автомобиля;
• В графах «Итоговые суммы по источнику выплат» появятся цифры, их редактировать не надо.

Если есть прочие доходы и возможные вычеты, заполняете декларацию здесь же по этим видам доходов или вычетов. В верхней панели можно нажать «проверить» правильность заполнения, нажать «просмотр» и удостовериться, что нет ошибок. Затем распечатать в 2 экземплярах, один сдается в ИФНС по месту жительства, другой остается у Вас (на нём ставится отметка налоговой о дате приема декларации).

При подаче декларации прикладываете платежные документы и договоры, а также заявление, образец которого будет зависеть от кода вычета 903 или 906. Скачать образцы можно здесь (см. выше).

Нужно ли подавать декларацию?

Доходы от продажи автомобиля подлежат обязательному декларированию. Исключением являются случаи, когда продавец являлся собственником транспортного средства более 3 лет.

Декларация подается в территориальный орган налоговой службы до 30 апреля года, следующего за годом, когда была совершена сделка купли-продажи. Начиная с 1 мая, сдача отчета сопровождается применением штрафных санкций.

Документ должен быть сформирован в соответствии с требованиями действующего налогового законодательства. За искажение данных, указанных в отчетности также предусмотрена финансовая ответственность.

Декларация может быть составлена от руки или в электронном виде. Налогоплательщик имеет право подать ее одним из возможных способов:

1. Лично. Для этого нужно составить декларацию в двух экземплярах и представить в налоговый орган на бумажном носителе. На одном экземпляре сотрудник инспекции обязан поставить штамп о получении. Данный образец хранится у налогоплательщика и является доказательством сдачи отчета.
2. По почте. Декларацию рекомендуется отправить письмом с уведомлением о получении.
3. В электронной форме через «Личный кабинет» на портале «Госуслуг». Данный способ самый простой и быстрый. Он экономит время налогоплательщика, т. к. сформировать и отправить отчет можно не выходя из дома.

При этом важно соблюдать сроки. Например, если автовладелец продал свою машину в 2020 году, он обязан до 30 апреля 2021 года представить в налоговую инспекцию декларацию о доходах физических лиц

При использовании своего права на льготу продавцу автомобиля нужно приложить к отчетности документы, служащие основанием для получения налоговой скидки.

Как уменьшить данный вид налога?

Вопрос о том, как уменьшить данный вид налога, мучает тех, кто продает дорогие автомобили достаточно часто, не отъездив на них трех лет.

В данном случае есть два выхода: смириться и платить либо указывать в договоре сумму, которая равна или меньше покупной цены, либо 250 000 рублей. Имущественный вычет предоставляется всем плательщикам налога на доходы физических лиц.

Чем может быть опасно указание в договоре меньшей стоимости?

Во-первых, может возникнуть ситуация, когда авто продает недобросовестный собственник. На практике участились случаи, когда спустя несколько недель после заключения договора бывший владелец обращается в суд с иском о признании сделки недействительной.

Последствия удовлетворения такого иска могут быть плачевными. Представим ситуацию, когда заключен договор на куплю-продажу Лексуса стоимостью 1,5 миллиона. Якобы для ухода от налогов продавец просит указать в договоре сумму в 200 тысяч рублей.

Данный договор прикладывается к исковому заявлению. И получается, что при удовлетворении требований по решению суда продавец будет обязан возвратить полученную от покупателя сумму – 200 000 рублей, а покупатель- вернуть приобретенный автомобиль. Итого «чистая выгода» составляет 1 300 000 рублей.

При заключении договоров с указанием заниженной цены в обязательном порядке должна быть составлена расписка о том, какую сумму, действительно, получил на руки продавец.

Во-вторых, не каждый покупатель согласится указывать в договоре недостоверную сумму (даже при условии наличия расписки), так как в дальнейшем договор может быть основанием для подтверждения произведенного расхода.

Когда платить обязательно а когда нет

Владелец машины, не обязан платить пошлину с продажи, если она пробыла у него более 3х лет. Либо продал ее дешевле, чем покупал. Кроме того, существует способ избежать уплаты, заявив имущественный вычет. Сумма не облагаемая в 2020 году налогом 250000 рублей. Разберемся по порядку:

1. Если сделка прошла без получения дохода, тогда и налог платить не нужно. Допустим, Вася приобрел машину в 2017 году за миллион рублей. Через полтора-два года продал, из-за финансовых трудностей за 900 тысяч. Сумма дохода у него ниже, чем расхода. Только, требуется подтвердить документально обе суммы, предоставить в налоговую договоры покупки и продажи. В декларации указывается нулевой доход.
2. По закону, НДФЛ с проданного автомобиля не платится, если машина у вас более 3х лет. Это необходимый срок владения автомобилем для продажи без налогов. Он отсчитывается с даты подписания договора о приобретении. Например, покупка произошла в июле 2014, а продажа в ноябре 2019. Тогда пошлину платить не надо, и декларация тоже не нужна.
3. Если стоимость продажи машины ниже или равна 250000 рублей. Тогда, нужно подать заявление, на налоговую льготу, равную сумме продажи, после заключения сделки. Только при этом, подается декларация в налоговую, в которой указывается, что ваш доход нулевой.
4. Нужно ли платить за подаренную машину? Автомобиль, полученный в подарок, считается как безвозмездная сделка, поэтому пошлина не платится. Например, подарили автомобиль своей жене, ни вы, ни она не должны платить.
5. Кто платит за наследство? Получение автомобиля в наследство не требует выплаты пошлины. Тут не играет роли, от кого наследство, родственника, друга или просто знакомого человека.

Эти все варианты позволяют не платить налоги, в крайнем случае подать декларацию, для подтверждения отсутствия дохода. Сейчас, чтобы не платить пошлину на прибыль при продаже, владельцы занижают цену машины в договоре. Этого делать не рекомендуется по двум причинам:

1. Если вам придется оспорить эту сделку в суде, получить вы сможете только сумму, написанную в договоре;
2. Служба ФНС может обнаружить обман, и тогда вы получите крупный штраф за уклонение от уплаты налога.

Примеры расчета налога с продажи автомобиля

Ситуации, возникающие у бывшего собственника в момент продажи машины, бывают самые разные. От данных зависит размер пошлины, которую придется уплатить в следующем календарном году после продажи. Примеры расчетов демонстрируют основную суть подобных случаев в 2021 году:

Срок владения ТС – более 3 лет. Стоимость в момент покупки ВАЗ – 21099 – 160 000 рублей, стоимость при продаже – 120 000 рублей. Необходимость уплаты налога с продажи автомобиля в 2021 году отсутствует, поскольку дохода со стороны бывшего владельца нет. Авто находилось в собственности более трех лет. Хозяева таких машин от уплаты налога освобождены. Декларацию подавать не нужно.

Срок владения ТС – менее 3 лет. Стоимость в момент продажи – 400 000 рублей. Нюанс сделки – машина была получена в наследство, то есть собственник ничего за нее не платил. При формировании налоговой декларации владелец может применить налоговый вычет, и размер налоговой суммы он будет исчислять следующим образом: (400 000 – 250 000) *13% = 19 500 рублей. Налоговую декларацию следует подать самостоятельно в следующем за продажей автомобиля году, до 30 апреля.

Срок владения ТС – менее 3 лет. Стоимость в момент покупки – 500 000 рублей, в момент реализации – 480 000 рублей. В декларации сумма налога будет нулевая, поскольку доход от продажи машины отсутствует. Подавать документы в налоговую нужно до 30 апреля следующего за продажей ТС года

Важно, что требуется предъявлять доказательства своей правоты в виде договоров купли – продажи автомобиля, приложенных к декларации.

Срок владения – менее трех лет. Авто куплено за 300 000 рублей и продано впоследствии за 370 000 рублей

При подаче декларации владелец пользуется вычетом по расходам, а алгоритм вычисления имеет следующий вид: (370 000 – 300 000)*13%= 9100 рублей. К декларации следует приложить подтверждающие стоимость машины документы.

Во владении – два транспортных средства. Оба были получены в наследство и впоследствии проданы по 250 000 каждое. В данной ситуации нет возможности пользоваться вычетом по расходам. Возможно применение только стандартного налогового вычета. Для этого необходимо сложить стоимость обоих ТС, вычесть 250 000 рублей, а 13% оставшейся суммы заплатить в качестве налога: ((250 000+250 000) — 250 000)*13%= 32 500 рублей. Декларацию по месту регистрации собственника авто необходимо подать в следующем за продажей авто году (в 2021 году необходимо подавать декларацию до 30 апреля за проданный автомобиль в 2021 году).

Стоит иметь ввиду, что размер налогового платежа за проданную машину в 2021 году может быть частично или полностью покрыт другими налоговыми вычетами. Так, если гражданин в течение того же года, в котором имела место продажа ТС, оплачивал обучение детей, то возращенную сумму налога можно использовать для покрытия суммы налога на реализацию авто.

Когда необходимо подать декларацию и уплатить налог

Как уплачивается налог с продажи полученного по наследству автомобиля? Действующее в РФ законодательство предусматривает конкретные сроки внесения налоговых платежей при продаже унаследованного автомобиля. Отчетную декларацию необходимо передать в налоговые органы по адресу (месту) проживания продавца до 30 апреля того года, который следует за годом реализации машины. Удостоверить наличие или отсутствие налогооблагаемого дохода от продажи транспорта, полученного по наследству, нужно предоставлением налоговой службе соглашения о проведенной сделке и документа, подтверждающего право продавца на унаследованное имущество.

Кроме того, продавец автомобиля может подать фискальному органу заявку на вычет по уплаченному налогу, если, конечно, он имеет такое право.

Все документы, подтверждающие законную возможность наследника-продавца не вносить налоговый платеж или минимизировать соответствующие обязательства, должны аккуратно храниться. Уплата подоходного налога в необходимой сумме производится наследником-продавцом до 15 июля того же года, когда была подана соответствующая отчетная декларация.

Если налогоплательщик, имеющий обязательства перед бюджетом, не предоставит фискальному органу отчетную декларацию в установленные законодательством сроки и просрочит необходимый платеж, к нему будут применены штрафные санкции. Предусмотренный штраф составляет 5 (пять) процентов от неуплаченной суммы за каждый месяц допущенной просрочки. Максимально возможный размер суммы начисляемого штрафа – 30 (тридцать) процентов от величины налоговых обязательств.

Прочтите также: Налоговая амнистия — транспортный налог: кого касается и как воспользоваться

2018 — 2021, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:

или заполнив форму ниже.