Как вернуть 13 процентов за лечение зубов

Медицинский налоговый вычет: условия получения и размер компенсации

Получить социальную компенсацию за оплату услуг стоматолога можно двумя методами:

  1. Вернуть 13% от потраченной суммы в виде денежного перевода.
  2. Некоторое время быть освобождённым от вычета НДФЛ из заработной платы.

Перечень стоматологических услуг подлежащих налоговому вычету

Государство установило ограничение на максимальную сумму, подлежащую к учёту при расчёте медицинского налогового вычета. На сегодняшний день лимит установлен на отметке в 120000 рублей. Таким образом, максимальная сумма денежной компенсации составит 15600 рублей.

Государство России гарантирует своим гражданам возврат максимум 13% от потраченных на медицину денег и лишь в рамках уплаченных претендентом налогов НДФЛ. Таким образом, средства, которые не могут в полном объёме быть компенсированы «сгорают». Сумма налогового вычета за лечение зубов

Желая вернуть часть средств, затраченных на лечение зубов, соответствующее заявление с документами следует подавать в следующем году.

Пример. Если гражданин потратил на лечение зубов 100000 рублей, то 13% от этой суммы (максимальный размер компенсации на которую он может рассчитывать) составляет 13000 рублей. В течение года, когда были потрачены деньги на услуги стоматолога, гражданин заработал в сумме 200000 рублей, из которых 26000 рублей были отправлены в государственную казну в виде налога НДФЛ.

26000 > 13000, что показывает возможность гражданина получить социальную компенсацию в полном объёме (13000 рублей).

Ещё один пример: Пример возврата денег за лечение зубов

Получить медицинский налоговый вычет за услуги стоматолога можно не только за себя, но и за оплату лечения ближайших родственников. К близким родственникам относятся:

  1. Супруги.
  2. Родители.
  3. Бабушки и дедушки.
  4. Внуки.
  5. Дети.
  6. Родные братья и сёстры.

Стоит также отметить, что право получения налогового вычета наступает вне зависимости от места и характера лечения. Гражданин может вернуть деньги за любые траты, связанные с его здоровьем (покупка лекарств, оплата полиса ДМС, вызов неотложки, стационарное и амбулаторное лечение и т.п.).

Куда обратиться и какие необходимы документы

Для своевременного получения вычета на протезирование зубов лучше заранее подготовиться и изучить информацию.
Вычет можно оформить в двух инстанциях:

— налоговая служба

— место работы

Помимо налоговой службы можно оформлять документы через сайт Госуслуги или МФЦ. При оформлении налогового вычета через работодателя подготовленные документы сначала всё равно необходимо сдать на проверку в налоговую инспекцию. Обычно такая проверка занимает около 3 месяцев. После рассмотрения и в случае утверждения выдаётся уведомление для бухгалтерии организации работодателя. Работник прикладывает заявление на возврат налогового вычета и после этого НДФЛ с заработной платы не удерживается.

Документы, необходимые для возврата налога за протезирование:

  • Декларация 3-НДФЛ. Это отчётный документ физического лица по налогу на доходы.
  • Справка 2-НДФЛ. Представляет собой документ, в котором указаны сведения об источнике дохода, заработной плате и удержанных налогах за необходимый период времени.
  • Копии удостоверения личности, обязательно с указанным местом регистрации.
  • Заявление, в котором указаны стоимость, вид лечения, время, реквизиты для оплаты.
  • Заверенная на каждой странице копия договора с медицинским учреждением, в котором проводилось лечение.
  • Копия лицензии или документ, подтверждающий лицензию на осуществлением медицинской деятельности учреждения, где проводилось лечение.
  • Ксерокопии всех платёжных документов: чеков, квитанций.

Это стандартный список документов, в который могут быть внесены изменения непосредственно налоговым инспектором. Точную информацию и полный перечень необходимых документов лучше уточнять в налоговой службе по месту обращения.

Важно тщательно готовить необходимые бумаги и следить за правильность оформления документации в медицинском учреждении, где проходит лечение.
Из-за отсутствия хотя бы одного документа налоговая инспекция может отказать в рассмотрении. Если планируется получение налогового вычета за протезирование члена семьи, то необходимо предъявлять документ, подтверждающий родство.
При оформлении возврата за другого человека также важно заранее указать в платёжных документах нужного плательщика

Если планируется получение налогового вычета за протезирование члена семьи, то необходимо предъявлять документ, подтверждающий родство.
При оформлении возврата за другого человека также важно заранее указать в платёжных документах нужного плательщика

Порядок действий и способы подачи

Получить вычет возможно двумя легальными методами:
  • посредством подачи документации в налоговую инспекцию;
  • направить бумаги в бухгалтерию и получить через работодателя.

В первом случае понадобится весь список документов, в том числе и справка 2-НДФЛ, а также заполнение доходной декларации. Проверка продлится на протяжении трех месяцев с момента подачи, а перечисление средств в течение 30 дней после нее. Подать прошение и бумажное сопровождение разрешено только в периоде, следующем за годом, в котором возникла преференция. Перечисленные моменты многих отталкивают от такого способа избрания подачи бумаг. Однако начисление всей суммой полностью привлекает немало индивидов.

Во второй ситуации потребуется предоставить минимальное количество бумаг. Подать можно в любое время после возникновения оснований для получения. Проверка осуществляется на протяжении месяца и начисление производится со следующей зарплатой. Она приходит в увеличенном объеме до тех пор, пока сумма не будет выплачена, но только на протяжении года. Из-за частичного перечисления многие не избирают этот метод.

При оформлении у руководства предприятия алгоритм выглядит следующим образом:
  • дождаться разрешительного извещения из инспекции;
  • подать прошение и документы в бухгалтерию;
  • получать ежемесячно повышенную оплату труда.

Какие документы необходимо подать в налоговый орган для получения уведомления о подтверждении права на социальный налоговый вычет?

Налоговым кодексом не установлен конкретный перечень документов, которые налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию. Итак, для получения уведомления о подтверждении права на социальный вычет физическое лицо должно подать (см. таблицу):

Если вычет предоставляется в сумме расходов на медицинские услуги и приобретение лекарственных препаратов

Если физическое лицо уплатило взносы за себя по договору добровольного личного страхования

Копию договора на оказание медицинских услуг (в случае его заключения) с копиями приложений и дополнительных соглашений

Копию договора добровольного личного страхования (страхового полиса), предусматривающего оплату исключительно медицинских услуг;

Копию лицензии медицинского учреждения, если в договоре на лечение отсутствует информация о ее реквизитах

Копию лицензии страховой организации на осуществление страховой деятельности (если в договоре нет информации о реквизитах лицензии)

Оригинал справки об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001, если налогоплательщик заявляет вычет по расходам на медицинские услуги. Если заявляется вычет только по сумме затрат на лекарственные препараты, такая справка не понадобится

Копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки и т. п.)

Если медицинские услуги или лекарственные препараты оплачены налогоплательщиком для родителей или детей, то подается копия документа, подтверждающего степень родства (например, свидетельства о рождении)

Если страховые взносы по договору страхования уплачены налогоплательщиком за родителей, детей (в том числе усыновленных) до 18 лет, подопечных до 18 лет, а также за супругу,кроме вышеперечисленных документов необходимы:

  • копии документов, подтверждающих отношение (родство) указанных лиц к налогоплательщику (например, копии свидетельства о браке, свидетельства о рождении, документа, подтверждающего опеку или попечительство, – в зависимости от того, чья страховка оплачена);

  • копии документов, подтверждающих возраст детей, если соответствующие страховые взносы уплачены за детей (например, свидетельства о рождении)

Если медицинские услуги или лекарственные препараты оплачены налогоплательщиком для супруга, то подается копия документа, подтверждающего заключение брака (например, свидетельства о браке)

Оригинал рецепта по форме 107-1/у (см. приложение 2 к Приказу Минздрава РФ от 20.12.2012 № 1175н) со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (п. 3 приложения 3 к Приказу Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256)

Копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки и т. п.)

* * *

Подведем итог. Из всего вышеизложенного следует, что налогоплательщик имеет право на применение социального налогового вычета в отношении расходов:

  • на медицинские услуги (включая дорогостоящее лечение), оказанные ему медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность;

  • на медицинские услуги (включая дорогостоящее лечение), оказанные его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность;

  • на лекарственные препараты для медицинского применения, назначенные лечащим врачом налогоплательщику и (или) его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет;

  • на уплату страховых взносов страховым организациям по ДЛС налогоплательщика, страхования его супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет.

При этом должны выполняться следующие обязательные условия:

  • лечение проводилось в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ;

  • оказанные медицинские услуги либо приобретенные лекарственные препараты для медицинского применения включены в специальные перечни, утверждаемые Правительством РФ;

  • налогоплательщик имеет доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;

  • налогоплательщик подал документы, подтверждающие его фактические расходы на медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов или уплату страховых взносов.

Необходимые документы

Декларация 3-НДФЛ с указанием полученных за это время доходов

Важно правильно зафиксировать документ. Как заполнить можно найти в интернете или обратиться к сотруднику при сложностях.
Справка 2-НДФЛ

В ней прописываются сведения о работодателе – реквизиты, название предприятия, информация о трудящемся – объем зарплаты, отчисления в бюджет помесячно и в сумме за год.
Удостоверение личности заявителя.
Заявление на специальном бланке с обязательным указанием реквизитов персонального счета, на который желает претендент перечисления.
Дубликат соглашения об оказании медицинских услуг с подписями сторон и ответственного лица, а также с печатями организации.
Сведения о лицензии медучреждения. С фиксацией перечня оказываемой помощи.
Платежная документация, подтверждающая осуществление оплаты – чеки, квитанции, банковский перевод.

Это исчерпывающий список при оформлении льготы на себя. Но если плату производил один индивид за другого, то потребуется дополнительная документация. Так называемое доказательство родственной связи. На ребенка – свидетельство о рождении, супруга – бумага о бракосочетании, отца или матери – свидетельство рождения заявителя.

ВНИМАНИЕ !!! Прерогатива получения сохраняется за лицом на протяжении трех лет. Однако при назначении в одном году и неполной выплате по причине недостаточности средств на счету налогоплательщика пролонгации на следующий период не происходит

Есть несколько методов подачи прошения и бумаг:
  • при личном посещении. Очереди и необходимость ехать исключительно в инспекцию, располагающуюся по месту регистрации делают обращение не очень удобным;
  • воспользовавшись услугами почты. В данном случае надлежит отправлять документы вместе с описью вложения и уведомлением о вручении. Вариант довольно комфортный и дешевый как по времени, так и по финансам;
  • на госуслугах. Активные пользователи интернета оценят работоспособность системы и практичность использования. Однако для такой отправки потребуется создать личный кабинет на сайте, получить подтвержденную учетную запись.

Считаем суммы

Закон разрешает производить вычеты по подоходному налогу в размере максимум 13%: то есть больше, чем был выплачен НДФЛ, вернуть не получится. Самой большой суммой возврата может быть 13% потраченных средств.

Еще одно ограничение связано с установленным максимумом налоговых возвратов – 120 тыс. руб. Поэтому вернуть получится не более 15 600 руб. (13% от максимально разрешенной суммы).

Это касается суммарно всех вычетов, а не только на компенсации затрат лечение. Процент НДФЛ от максимальных 120 000 руб. включает в себя сумму всех положенных социальных вычетов (на учебу, взносы в пенсионный фонд и, соответственно, лечение).

Для дорогих медуслуг ограничений нет

Существует дополнительный перечень дорогостоящих услуг медицинского характера, которые компенсируются без лимита. То есть по ним можно добиться 13%-го вычета с их полной стоимости, кроме остальных вычетов, помимо лечения.

НАПРИМЕР. Работник предприятия Клименко В.О. с окладом 40 тыс. руб. в мес. оплатил лечение зубов для своей жены на 150 000 руб., а ему самому была сделана операция, стоящая 300 000 руб. Рассчитаем положенный ему налоговый вычет по НДФЛ.
Доход Клименко В.О. за год составил 40 000 х 12 = 480 000 руб. Налог с этой суммы составит 13% – 62 400 руб.
Лечение зубов не входит в список дорогостоящих медицинских мероприятий, поэтому самый большой вычет по нему может составить от суммы 120 тыс. руб. (к возврату 13%, то есть 15 600 руб.). Операция входит в этот перечень, поэтому будет компенсирована в полном объеме, то есть в размере 13% от уплаченной суммы: 300 000 х 0.13 = 39 000 руб.
Сумма, назначенная к возврату, составляет 15 600 + 39 000 = 54 600. Так как сумма НДФЛ, заплаченная Клименко В.О., составила большую цифру (62 400 руб.), то весь вычет он сможет произвести единовременно.

Возврат для неработающих

Пенсионеры, получающие только пенсию, а также безработные и другие граждане, не выплачивающие подоходный налог, не имеют права на возврат НДФЛ за лечение зубов. Но когда, помимо пенсионных или других социальных выплат, есть еще дополнительный доход, который облагается налогом, то вернуть 13% можно на общих для всех основаниях. Дополнительным доходом может стать любой заработок, включая продажу или сдачу в аренду недвижимости и другой собственности. Главное – оформлять и уплачивать НДФЛ.

Еще один вариант, как получить 13 процентов за лечение зубов неработающим гражданам, предполагает возврат за прошлые годы. Налоговые вычеты остаются действительными на протяжении 3 лет. То есть, еще 3 года после увольнения или выхода на пенсию остается право на получение этой социальной льготы. Данная норма закона распространяется и на указанный выше дополнительный доход, с которого уплачивался НДФЛ. Например, продав собственный дом и выплатив за сделку положенный подоходный налог, пенсионер сможет подать документы на возврат, если между уплатой налога и оплатой лечения не прошло 3 года.

При отсутствии указанных возможностей неработающие граждане могут воспользоваться помощью работающих детей, родителей или жены/мужа. В таких случаях возврат за оказание стоматологической помощи будет осуществляться с учетом налоговых платежей родственника, поэтому все договорные и финансовые документы должны быть оформлены на него.

Декларация

На этом важные документы не заканчиваются. После того, как вы взяли с собой вышеперечисленные “бумаги”, потребуется специальная декларация на возврат подоходного налога. Она называется 3-НДФЛ.

В отличие от 2-НДФЛ, декларация будет заполняться налогоплательщиком (то есть вами) самостоятельно. На данный момент можно или вручную заполнить специальный бланк, или сформировать его на компьютере и распечатать. Второй расклад более популярен.

Сформируйте и заполните форму 3-НДФЛ, затем займитесь сбором прочих документов. Налоговая декларация – это очередной обязательный пункт. Отсутствие данной “бумаги” влечет за собой отказ от предоставления денежных выплат государством.

Как получить налоговый вычет за медицинские услуги

В первую очередь необходимо понимать, что все расходы гражданин вначале оплачивает самостоятельно. Сохраняйте все платежные документы, подтверждающие расходы. А оформляются они на физическое лицо, претендующее на получение компенсации. Разберемся, как оформить налоговый вычет за медицинские услуги и какие документы для этого нужны.

Существуют два способа получения средств: через работодателя или ФНС.

Способ 1. Возврат денег через работодателя

Работающему гражданину проще оформить возврат денег, потраченных на лечение, через работодателя. И это единственный способ, как сделать налоговый вычет за медицинские услуги и получить деньги до окончания календарного года. Для этого необходимо подать соответствующее заявление.

Чтобы подтвердить законность притязаний, подготовьте:

  • платежные документы;
  • копию договора на оказание медицинских услуг;
  • копию лицензии медицинской организации;
  • оригинал справки об оплате лечения;
  • копию документа, подтверждающего родство (если медпомощь оказывалась родственнику, а не заявителю).

Если приобретались лекарства, то понадобится бланк рецепта со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».

Для возмещения затрат на ДМС нужны:

  • копия договора страхования;
  • копия лицензии страховой компании;
  • копия документа, подтверждающего родство.

С этим пакетом документов отправляйтесь в ФНС и получите уведомление о подтверждении права на вычет. С ним и соответствующим заявлением обращайтесь к работодателю.

Способ 2. Возврат НДФЛ через ФНС

Рассмотрим, как вернуть налоговый вычет за медицинские услуги через налоговый орган.

Перед обращением в ФНС необходимо собрать тот же пакет документов плюс справку о доходах от работодателя по форме 2-НДФЛ.

Затем заполняется налоговая декларация по форме 3-НДФЛ и заявление о возврате излишне уплаченной суммы налогов (КНД 1150058).

Все эти бумаги подаются в ФНС в течение трех лет с момента совершения трат.

После этого в течение трех месяцев налоговики проведут проверку, в результате которой примут решение о возврате излишне уплаченного налога.

Скачать бланк заявления о возврате суммы в ФНС

Анна Ильченко
2020-01-04 14:59:02
Важная информация

За какие медицинские услуги и лекарства можно получить налоговый вычет

При оформлении налогового вычета на лечение в расчёт берутся как услуги частных клиник и индивидуальных предпринимателей, так и платные услуги бюджетных медицинских учреждений, оказываемые по прейскуранту. Главное условие заключается в том, чтобы медицинская организация или ИП имели лицензию на осуществление медицинской деятельности на территории Российской Федерации.

Вычет предоставляется налогоплательщику, оплатившему собственное лечение, лечение супруга (супруги), своих родителей, несовершеннолетних детей и подопечных, а также медикаменты, назначенные лечащим врачом налогоплательщику или перечисленным родственникам. При этом речь идёт строго о медикаментах, выписанных лечащим врачом (а не любым другим), и только в целях лечения (не профилактики). Кроме того, основанием для социального вычета являются страховые взносы по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика или указанных родственников. И, разумеется, для получения вычета необходимо, чтобы медицинские услуги, лекарства и страховые полисы были оплачены лично гражданином, а не его работодателем.

Перечни медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых возможно оформить вычет, утверждены . Однако оно утратит силу с 1 января 2021 года, после чего будут действовать , утверждённые Постановлением Правительства РФ от 8.04.2020 №458.

К дорогостоящему лечению, за которое можно получить вычет сверх лимита в 120 тыс. рублей, относятся виды лечения из перечня, утвержденного правительством Российской Федерации. В этот перечень входит хирургическое лечение врожденных аномалий и тяжёлых форм болезней системы кровообращения, органов дыхания, глаз, нервной системы, органов пищеварения, эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах, трансплантация органов, тканей и костного мозга, имплантация протезов, электрокардиостимуляторов, реконструктивные и пластические операции, терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней, злокачественных новообразований и т.д. (Полный список видов дорогостоящего лечения можно найти в .)

Вид лечения – дорогостоящее или обычное – определяет медицинская организация и указывает его в справке об оплате медицинских услуг, которая выдается для предоставления в налоговые органы. Обычное лечение имеет код услуги «1», дорогостоящее лечение кодируется как «2».

Ранее также существовал список лекарств, за покупку которых можно было получить налоговый вычет, но начиная с налогового периода 2019 года этот перечень утратил силу и вычет предоставляется на любые лекарства, назначенные лечащим врачом и приобретенные налогоплательщиком за счет собственных средств.

Документы для ФНС

Документы для возврата НДФЛ за лечение зубов принимает и рассматривает налоговая служба. Подавать их нужно не в том году, когда была произведена оплата, а как минимум в следующем – после того как будет определена общая сумма выплаченного налога. Но в целом, как указывалось выше, вычет остается действительным в течение 3 лет. Если нужно получить возврат за все 3 года, то документы за каждый готовятся и подаются отдельно.

Возврат денег за лечение зубов через налоговую инспекцию производится на основании следующих документов:

  • паспорт, справки о присвоении индивидуального номера налогоплательщика и страхового номера индивидуального лицевого счета;
  • справка 2-НДФЛ с места официального трудоустройства;
  • налоговая декларация;
  • ксерокопия лицензии стоматологической клиники;
  • платежные документы, свидетельствующие об оплате услуг и/или лекарств с рецептом на них;
  • договор между заявителем и клиникой на получение платного лечения.

Практически все указанные документы нужно только собрать и предоставить в ФНС. Единственный из них – налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется собственноручно и должна быть оформлена максимально точно. При наличии малейших ошибок или неточностей возврат 13 процентов за лечение зубов станет невозможным. В случае получения вычета за родственника все документы, начиная от договора и заканчивая платежками, должны быть оформленными на заявителя.

Как получить деньги

После того как налоговая инспекция одобрит возврат 13 процентов с лечения зубов, документы, подтверждающие переплату по налогам, нужно забрать самостоятельно. Одновременно с этим следует выбрать вариант возврата денег и написать соответствующее заявление. Получить компенсацию можно двумя способами:

  • всей суммой сразу на карту или счет в банке;
  • как аванс за будущий НДФЛ.

В первом случае средства будут перечислены на указанные банковские реквизиты в течение 1 месяца. Во втором – заработная плата определенный период будет выплачиваться без налоговых отчислений, пока вся сумма вычета не будет погашена.

Оформление возврата денег за стоматологические услуги – дело хлопотное и требует немало времени. Но если знать тонкости этой процедуры и начать собирать нужные документы с самого начала лечения, то особых сложностей возникнуть не должно. В некоторых случаях такой вычет будет весьма незначительным, а если посчитать 13 процентов с протезирования зубов, то компенсация получится довольно существенной. Учитывая то, что возврат можно оформлять ежегодно, такая льгота позволит постепенно и не слишком болезненно для семейного бюджета решить все стоматологические проблемы не только свои, но и ближайших родственников.

В каких случаях можно получить возврат 13% на лечение?

Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных налоговых вычетов. На него распространяются общие требования к сроку и порядку получения налоговых вычетов. Максимальный размер налогового вычета на лечение не превышает 120 тыс. руб. в год, однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью (). Узнать, относится ли лечение к категории дорогостоящих, можно из постановления Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 “Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета” (далее – Постановление № 201)

При оформлении в справке об оплате медицинских услуг следует обратить внимание на код оказанных услуг: значение “2” означает, что оказанные услуги относятся к категории дорогостоящего лечения и к вычету их можно предъявить в полном объеме

При этом необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-04-05/7-388). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на обучение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на лечение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб., однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью.

Важно отметить, что получить вычет на лечение можно только по тем видам медицинских услуг и лекарств, которые содержатся в специальных. К ним относятся:

К ним относятся:

диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи; диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы; диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы; диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях

Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги (письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23); услуги по санитарному просвещению

На любые иные виды лечения налоговый вычет не предоставляется.

Что же касается лекарств, то с 2019 года вычет можно получить в размере стоимости любых лекарственных средств, приобретенных налогоплательщиком по назначению врача. До 2019 года вычет на покупку лекарственных средств предоставлялся только в отношении медикаментов, поименованных в специальном . Он являлся закрытым и не подлежал расширенному толкованию.

Еще одним ограничением является требование наличия российской лицензии на оказание соответствующих медицинских услуг у организации или ИП, предоставившего такие услуги. Поэтому, в отличие от вычета на обучение, получить вычет на услуги по лечению в зарубежных клиниках невозможно (, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 сентября 2013 г. № 03-04-05/39799).

Кроме того, пациент не сможет получить вычет, если его лечение было оплачено работодателем (даже при оказании им целевой материальной помощи на лечение) (, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 июля 2011 г. № 03-04-05/5-475). Если же налогоплательщик возместит работодателю сумму расходов, произведенных за его лечение, вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором были возмещены произведенные работодателем расходы. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника в оплату лечения, подтверждается справкой, выданной работодателем (письмо ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876@).

Вычет можно получить и на понесенные самостоятельно расходы по приобретению полиса ДМС (). К тому же страховка должна предусматривать оплату исключительно медицинских услуг (письмо Минфина России от 10 декабря 2014 г. № 03-04-07/63495).

Заявление

Идем дальше

Стоит обратить внимание на то, что налоговый вычет – это не обязательный платеж. Он предоставляется государством гражданам только по требованию

То есть от вас нужно заявление установленного образца.

Оно заполняется в единственном экземпляре, никаких копий делать не нужно. В заявлении придется указать свои личные данные, а также причину обращения в налоговые органы. Здесь пишется, что вам нужно осуществить вычет за лечение зубов.

Еще одна особенность написания заявления – это то, что именно в нем гражданин прописывает реквизиты счета, на который необходимо произвести денежный перевод. В принципе, иногда подобные данные можно “донести”, но зачастую возмещение НФДЛ за лечение в таком случае становится невозможным. Вам попросту откажут. Таким образом, заранее побеспокойтесь о наличии счета для осуществления налогового вычета. И укажите его в заявлении.

Кому положено

Первым делом стоит выяснить, кто вообще имеет право на так называемый налоговый вычет. Этот пункт крайне важен. Ведь далеко не у всех граждан есть подобная возможность.

Получить налоговый вычет за лечение (зубов или просто за “поправку” собственного здоровья) могут все трудоспособные граждане. Но только при наличии у них облагаемой подоходным налогом прибыли. То есть все работающие или получающие денежные средства с реализации имущества или вследствие ведения предпринимательской деятельности. Сюда же можно отнести пенсионеров.

Таким образом, возврат налога за лечение возможен только тогда, когда у вас есть облагаемый соответственными вычетами доход. В противном случае, не стоит даже задумываться над нашим сегодняшним вопросом.

Поделитесь в социальных сетях:FacebookTwitterВКонтакте
Напишите комментарий