Как рассчитать подоходный налог с зарплаты

Учет НДФЛ

Перед работодателями есть обязанность ведения внутреннего учета доходов и НДФЛ по каждому работнику в рамках учета налогов. Однако форма документа для учета не утверждена, поэтому это можно делать в электронном виде в любой бухгалтерской программе или просто в электронной таблице, которую следует распечатать после окончания налогового периода (года).

Каждый год, до 1 марта, ИП и ООО с сотрудниками должны передавать эти данные в инспекцию ФНС по форме 2-НДФЛ. В 2021 году 1 марта приходится на понедельник, т.е. срок подачи не сдвигается.

Также работодатели обязаны сдать рассчитанный 6-НДФЛ до последнего числа первого месяца, который следует за отчетным кварталом. Также 5-НДФЛ надо сдавать за год — до 1 марта.

Пример расчета НДФЛ

Рассмотрим конкретный пример расчета НДФЛ за декабрь по одному сотруднику.

Входные данные:

Расчет НДФЛ и зарплаты, полученной сотрудником на руки, будет выглядеть следующим образом:

Оплата труда с учетом компенсации будет равна:

40 000 + 40 000 * 4% = 41 600 руб.

Налогооблагаемая база с учетом вычетов будет равна:

41 600 + 3 000 (лимит по подарку – 4 тыс. руб.) + 15 000 – 1 400 (вычет на 1 учащегося ребенка) – 12 000 (вычет на 2 ребенка-инвалида) – 3 000 (вычет на 3 ребенка) = 43 200 руб.

Размер налога по ставке 13% будет равен:

43 200 * 13% = 5 616 руб.

Размер удержания по исполнительному листу будет равно:

(43 200 – 5 616) * 25% = 9 396 руб.

Сумма, которую сотрудник получит на руки за декабрь:

(41 600 + 7 000 + 15 000) – 5 616 – 9 396 = 48 588 руб.

Правильный расчет НДФЛ позволит компаниям избежать вопросов со стороны контролирующих органов и применения к ним штрафных санкций. Программа 1С предусматривает возможность в автоматическом режиме рассчитывать налоги с доходов сотрудников. При корректном и своевременном обновлении программного обеспечения пользователю гарантируется расчет НДФЛ в строгом соответствии с нормами действующего налогового законодательства.

Остались вопросы? Закажите бесплатную консультацию наших специалистов!

Уроки программистов 1С. Универсальные коллекции значений
Медицинский маркетинг. Карта пути клиента: что это, как правильно составить и применять

Ставка НДФЛ с зарплаты резидента и нерезидента

Размер ставки налога с зарплаты зависит от того является гражданин резидентом или нет. Для резидентов действует ставка 13 %, а с зарплаты граждан – нерезидентов налог удерживается по ставке 30 %.

Напомним, резидентом считается гражданин, который находится на территории России не менее 183 дней в течение года. Об этом сказано в статье 207 Налогового кодекса РФ. Статус определяется на момент получения дохода.

В течение года статус работника может измениться. В том случае, если нерезидент приобрел статус резидента, по итогам года сумма подоходного налога может оказаться излишне уплаченной. Эту переплату можно вернуть по окончании года, обратившись в налоговую инспекцию. Для этого придется сдать декларацию 3-НДФЛ, заявление о возврате налога, справку 2–НДФЛ с работы и документы, которые подтвердят статус резидента.

Налоговые вычеты

Еще одно выполнение социальной функции подоходного налога заключается в предоставлении различного рода вычетов с расчетной базы. Действие вычетов основано на том, что в налоговом периоде налогоплательщиком понесены крупные расходы, например, покупка недвижимости, автомобиля или произведена оплата за обучение в образовательном учреждении.

Для уменьшения налогового бремени таких физических лиц соответствующей статьей налогового кодекса предусматриваются такие виды вычетов как социальные, имущественные и стандартные.

Данному виду освобождения от бремени налога посвящен достаточно большой раздел кодекса. Стандартных вычетов предусматривается три:

• 3000 рублей каждому налогоплательщику ежемесячно, который проходил службу или трудовую деятельность в критических условиях. Исчерпывающий перечень субъектов налогообложения приводится в первой части статьи 218 Кодекса.
• Уменьшение базы в сумме 500 рублей предоставляется категории плательщиков, которые не имеют права на предыдущий вычет.
• На вычет в сумме 1400 претендует большая аудитория граждан РФ, которые имеют детей. Вычет возрастает с третьего ребенка в семье, то есть при наличии двух детей вычет составит 2800 (по 1400 на каждого), а на трех детей вычет будет не 4200 рублей, а 5800 рублей. Дети в семье налогоплательщика, претендующей на данный вид уменьшения базы, должны подходить под условия Кодекса.

Более весомым для плательщика является имущественный вычет. Он предоставляется один раз, ограничивается предельной суммой 2 000 000 в отношении стоимости самого жилья и 2 200 000 на сумму уплаченных по ипотечному кредиту процентов.

При планировании своих доходов по возврату налога стоит учитывать, что это вычет, и возврат налога составит не 2 000 000 рублей, а 13% от этой суммы. Вариантов получения этого вычета два: либо в виде налогового уведомления по истечении года, когда работодатель не удерживает налог в текущем периоде, либо можно получить возврат налога разово по истечении налогового периода.

Как и в случае с имущественным вычетом, возврата этого налога стоит ждать только после приема налоговой декларации. Право на социальные налоговые вычеты возникает у плательщика в следующих случаях:

• Если резидент участвует своими средствами в благотворительных мероприятиях.
• Если в налоговом периоде были произведены расходы на обучение.
• Услуги медицинского характера.

Суммарный размер всех социальных вычетов не должен превышать 120 000 рублей в год, а если набирается большая сумма, то при подаче декларации графу с уменьшениями необходимо будет «подогнать» под это ограничение.

Плательщики и объект налогообложения

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:

• лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
• лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.

30 апреля — крайний срок для подачи отдельными категориями налогоплательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации по налогу на доходы физических лиц.

Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

Лица, обязанные самостоятельно декларировать доход:

• индивидуальные предприниматели;
• нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;
• физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
• физические лица по суммам, полученным от продажи имущества;
• физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ;
• физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
• физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
• физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
• физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.

Пример:

Доходы, полученные лицами от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультаций, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13%.

В случае получения таких доходов необходимо помнить, что если Вы занимаетесь преподавательской деятельностью либо оказываете консультационные услуги самостоятельно, на основании договора гражданско-правового характера, Вы обязаны отразить полученные доходы в налоговой декларации и представить ее не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения рассматриваемых доходов, в налоговый орган по месту жительства. И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет.

В соответствии со ст.217 НК РФ не все доходы физических лиц облагаются НДФЛ

Доходы, облагаемые НДФЛ
Доходы, не облагаемые НДФЛ

• от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
• от сдачи имущества в аренду;
• доходы от источников за пределами Российской Федерации;
• доходы в виде разного рода выигрышей;
• иные доходы.

• доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет;
• доходы, полученные в порядке наследования;
• доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер);
• иные доходы.

Отчетный период
Год

Налоговый период
Год

Порядок уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа распространен на иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в безвизовом режиме и работающих на основании патента не только у физических лиц (как было до 2015 года), но и в организациях,у индивидуальных предпринимателей или занимающихся частной практикой лиц (например, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет).

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей уплачивается за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц, с индексацией платежа на коэффициент – дефлятор, установленный на соответствующий календарный год и коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации (Федеральный закон от 24.11.2014 № 368-ФЗ).

С каких доходов нужно платить ндфл по прогрессивной ставке 15% в 2021 году | контур.ндс+

С начала 2021 года введена прогрессивная ставка для расчёта НДФЛ, зависящая напрямую от размера налогооблагаемого дохода. Наряду с ранее удерживаемым налогом в размере 13% применяется повышенная ставка — 15% с налоговой базы, превышающей 5 млн руб.

Дифференцирование коснулось как резидентов, так и нерезидентов, а исключения сделаны для единовременных и нерегулярных доходов (доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг), и (или) доли (долей) в нем, доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а так же доходов, полученных в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению).

Плательщики прогрессивной ставки по НДФЛ

Вследствие вступления в силу Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ, внёсшего нововведения в налоговую «энциклопедию» (гл. 23 НК РФ), порядок расчёта НДФЛ кардинально изменился. Налогоплательщики в зависимости от общей суммы налогооблагаемого дохода, полученного с начала отчётного года, для удержания НДФЛ обязаны применять две ставки (п. 1 ст. 224 НК РФ):

• 13% — если доход в денежном выражении находится в пределах 5 млн рублей.
• 650 тыс. рублей (5 000 000 Х 0,13) и 15% — с базы налогообложения превышающей 5 млн рублей.

Рассчитывать, удерживать у источника выплаты и перечислять НДФЛ в бюджет по прогрессирующей шкале обязаны следующие категории налогоплательщиков (п. 1 ст. 226 НК РФ):

• российские юридические лица и обособленные подразделения иностранных компаний при начислении заработной платы наёмному персоналу и приравненных налогооблагаемых доходов
• физические лица — индивидуальные предприниматели, избравшие общую систему налогообложения, при получении доходов от осуществляемой деятельности
• адвокаты и нотариусы при получении денежных средств от потребителей услуг в результате занятия частной практикой
• граждане без предпринимательского статуса, обязанные декларировать полученные доходы и рассчитывать налог самостоятельно или уплачивать в дополнительном размере в соответствии с полученными уведомлениями от налогового органа

Налоговые агенты при определении предельного граничного показателя должны учитывать только доходы, выплаченные ими лично. Собирать справки и контролировать выплаты, полученные физическими лицами из других источников, не требуется.

Налогообложение резидентов и нерезидентов

В зависимости от наличия или отсутствия резидентского статуса налогообложение физических лиц в части удержания НДФЛ различается.

Кроме дифференцированной ставки по отношению к резидентам предусмотрен перечень доходов, к которым прогрессивную шкалу не применяют.

Облагать в прежнем порядке без учёта предельного пятимиллионного ограничителя необходимо доходы по стандартным ставкам (п. 1.1,2, 5,6 ст. 224 НК РФ):

Для резидентов:

• 13% — от продажи принадлежащих на правах собственности движимых и недвижимых активов или получения даров, доходов в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению
• 35% — от стоимости любых выигрышей и призов ,полученной выгоды от экономии на процентах при использовании заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Налогового кодекса

Расчет подоходного налога по формуле

Немного о том, как посчитать самостоятельно. Формула для расчета утверждена в п. 1 ст. 225 НК РФ:

Величина налогооблагаемой базы может меняться из-за вычетов: на детей, имущественных, социальных и проч.

Например, с зарплаты 60 000,00 нужно заплатить 60 000,00 × 13 % = 7800 руб. Если есть ребенок, то положен вычет 1400 рублей. Тогда отчисление составит (60 000,00 – 1400,00) × 13 % = 7618 руб.

А если бы детей было двое, причем один из низ инвалид, то подоходный составит: (60 000 – 1400 – 1400 – 12 000) × 13 % = 5876 руб.

Напомним, что если вы хотите использовать калькулятор НДФЛ онлайн с вычетами на детей, нужно предварительно из полной суммы отнять вычет за каждого ребенка!

Расчет подоходного налога в 2021 году с примером

Расчет подоходного налога в 2021 году производится следующим образом:

1. Суммируются все доходы работника, в том числе премии, поощрения, дополнительные выплаты.2.

Определяется размер вычета.3. Из всей суммы доходов вычитаются вычеты.4.

Определяется размер процентной ставки подоходного налога в зависимости от статуса работника: резидент 13% или нерезидент 30%.5. Высчитывается сумма налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет.

Пример 1:

Необходимо рассчитать НДФЛ за месяц работы резидента РФ, имеющего 3-х детей.

Вычет на троих детей составит 1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей.

НДФЛ для такого наемного работника составит:

Пример 2:

Рассмотрим, как считать НДФЛ по ставке 15%, введенной с 1 января 2020 года, для высокого размера заработной платы.

Многие плательщики НДФЛ считают, что налоговый вычет они могут получить в виде денежных сумм. Это совершенно неверно. В действительности на размер налогового вычета уменьшается полученный доход, а затем рассчитывается НДФЛ к уплате.

Если в 2021 году не произойдет изменений, о которых мы расскажем ниже, то пример расчета подоходного налога, описанный выше по тексту, будет актуальным и в 2021 году.

Пример расчета

Попова А.А. имеет трудовой договор, а начисление НДФЛ проводится налоговым агентом. Предположим, что за февраль 2019 года сумма зарплаты Поповой А.А. в ООО «Ромашка» составила 60 000 рублей. Налоговый вычет на ребенка до 5 лет оформлен ей по заявлению. Компания ООО «Ромашка» является налоговым агентом. Бухгалтерия должна рассчитать суммы НДФЛ к уплате. Перечисление суммы производится в бюджет не позже дня, который следует за днем выплат заработка.

Порядок расчета:

• сумма, подлежащая к налогообложению Поповой А.А. – 60 000 рублей;
• ставка – 13%;
• налоговая база: 60000-1400 = 58600 рублей;
• НДФЛ: 58600 * 0,13 = 7618 рублей.

Как определяется налоговая ставка

Согласно ст.224 Налогового кодекса, НДФЛ устанавливается в размере 13%, если иное не предусматривается положениями данной статьи. Выше упоминалось, что на территории России, могут действовать налоговые ставки в размере 9%, 15%, 30 и 35%.

При этом статьёй 138 Трудового Кодекса регулируется момент, что общая сумма удержаний с заработной платы не может превышать 20%. Если удержание проводится по разным исполнительным документам, за работником должно сохраняться не менее половины заработной платы.

Исключением из этого правила являются удержания, связанные со взысканием алиментов или денежных компенсаций за причинение вреда здоровью. В этом случае, закон допускает удерживать до 70% зарплаты.

Стандартные вычеты

В основном, этот вид льгот касается работников, на чьем попечении находятся несовершеннолетние дети или студенты очной формы обучения (до 24 лет). За каждого ребенка из этой категории полагается вычесть из суммы дохода по 1400 рублей, а если детей больше 2, то каждый последующий отпрыск на иждивении сэкономит на НДФЛ по 3000 руб.

Такую же сумму – 3 тыс. руб.

– полагается вычитать на ребенка-инвалида 1 или 2 группы. Опекуны, усыновители или попечители имеют те же права, что и родная семья.

Права должны быть подтверждены документально.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! К работающим по совместительству такой вид льгот может быть применен только на основной работе.

Расчет с дохода предпринимателя

В случае когда средства получены предпринимателем не в виде зарплаты, а в качестве коммерческого дохода, уплата подоходного налога с физлиц переложена на плечи бизнесмена. Процедура усложняется наличием так называемых профессиональных отчислений. Проще говоря, предприниматель уменьшает свою базу для налога на сумму понесенных затрат.

Налоговый период – год. Почти всегда выплачиваются авансовые квартальные платежи. Ставка налога на коммерческий доход (либо иной доход, который связан с профработой) составляет 13%. Налоговая база – это значение дохода, уменьшенное на сумму отчислений (затрат).

В случае профвычета следует учесть, что затраты должны быть включены в перечень принятых и иметь официальное доказательство. Неподтвержденные расходы вычитаются не в полном объеме, а в форме установленного законом процента дохода (от 20 до 40%).

Нет необходимости рассчитывать и платить налог на доходы после каждой операции.

Рассмотрим конкретный пример начисления НДФЛ.

Доходы бизнесмена Петрова В.А. за 1 кв. 2019 г. составили 150 т.р., затраты за этот же период составили 32 тысячи рублей. А также, Петров В.. снимал свою квартиру за 15 т.р. в месяц. Необходимо высчитать сумму НДФЛ.

Налоговая база по доходам бизнеса: 150-32 = 118 тыс. руб.

Размер подоходного налога 13% * 118 = 15,34 тыс. руб.

Прибыль от сдачи квартиры в аренду составляет 15 * 3 = 45 т.р., сумма подоходного налога составляет: 13% * 45 = 5,85 т.р.

Общая сумма налога составляет 15,34 + 5,85 = 21,19 тыс. руб.

Какие действия нужно выполнить для удержания налогов

Для того чтобы высчитать размер налогообложения необходимо подготовить для бухгалтерии подготовленный документ, дающий право на уменьшение налогового вычета, при этом указываются суммы, с которых он взиматься не будет. В действительности эффект экономии финансовых средств можно будет отметить после того, как будет удержан налог и представлена отчетность в этом направлении.

К таковым относятся:

1. Если гражданин активно принимает участие в фонде благотворительности.
2. Если денежные средства в период налогообложений затрачиваются на учебу.
3. Когда гражданин обращался за платной медицинской помощью.
4. Если отчисления на пенсионные выплаты производятся в частые компании.

Формула расчета НДФЛ

Для расчета НДФЛ необходимо определить налоговую базу. Она рассчитывается по итогам каждого месяца нарастающим итогом с начала календарного года. Данная база уменьшается на налоговые вычеты, предоставляемые работодателем.

Формула расчета налоговой базы с начала года следующая:

Налоговая база = Сумма доходов – Сумма вычетов

После того, как налоговая база определена, необходимо рассчитать сумму НДФЛ с начала года по такой формуле:

НДФЛ = Налоговая база * 13% (или 30% для нерезидентов)

Для расчета налога за текущий месяц необходимо произвести расчет:

НДФЛ за текущий месяц = НДФЛ с начала года – НДФЛ с начала года до текущего месяца.

О чем вы узнаете:

• Что такое подоходный налог с зарплаты
• Плательщики и объект налогообложения
• Процентная ставка подоходного налога в 2021 году
• Как рассчитать НДФЛ с зарплаты : формула
• Порядок получения налогового вычета
• Расчет и удержание подоходного налога с зарплаты
• Учет НДФЛ
• Льготы на налог на доходы
• Штрафы за нарушения по выплатам подоходного налога с зарплаты
• Проводки по заработной плате и налогам

Расчет подоходного налога только с первого взгляда не кажется сложными. Однако есть масса нюансов, которые начинающие предприниматели забывают при подсчетах. Как рассчитать НДФЛ, сколько процентов от зарплаты он выходит в реальности, читайте в статье.

Отчетность для физлиц и предпринимателей

Если идет речь о физическом лице либо индивидуальном предпринимателе, самостоятельно рассчитывающим налог на доходы с физлиц, то ситуация такая:

• период равен одному году;
• НДФЛ рассчитывается и уплачивается по итогам года, не позже 1 апреля;
• одновременно налогоплательщик может по просьбе инспекции каждый квартал вносить авансовые платежи. Это обычно относится к бизнесменам;
• форма отчетности представляет из себя декларацию 3-НДФЛ с указанием всех приобретенных доходов (кроме тех, за которые налог уплачивает работодатель либо иной агент). 3-НДФЛ сдается один раз в год не позже 30 апреля.

Как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2021 году?

Подоходный налог с зарплаты рассчитывается следующим образом:

1. Все доходы, полученные работником, суммируются: учитываются поощрения, премии и прочие дополнительные выплаты.
2. Из общей суммы вычитаются официальные расходы – налоговые вычеты (стандартные, имущественные и социальные).
3. Из полученной суммы взимается налог в размере 13%, 15% или 30%.

Процентная ставка размера НДФЛ в 2021 году зависит от статуса налогоплательщика: (является ли он резидентом РФ или нет), и от размера дохода.

Выясним для начала, кто является резидентом РФ. Официально резидентом РФ является налогоплательщик, если он более 183 календарных дней пребывает в нашей стране на законных основаниях. Причем в течение этих 183 дней человек не выезжает из РФ. В противном случае налогоплательщик получает статус нерезидента.

В общих случаях ставки НДФЛ для резидентов составляют 13%, а для нерезидентов – 30%.

Обратите внимание, что на протяжении года налоговый статус вашего сотрудника в целях расчета НДФЛ может измениться. Поэтому на конец года необходимо произвести перерасчет НДФЛ по соответствующей ставке

В 2021 году произойдет изменение, о котором говорили длительное время.

Федеральным законом от 23.11.2020 № 372-ФЗ с 1 января 2021 года введена прогрессивная шкала ставок при налогообложении НДФЛ.

Прогрессивная шкала ставок при налогообложении одинакова для резидентов и нерезидентов:

13 процентов – с суммы доходов в пределах 5 млн рублей за налоговый период (год);15 процентов – с суммы доходов, свыше 5 млн рублей за налоговый период (год).

Перед тем как рассчитывать подоходный налог с зарплаты (НДФЛ) сначала необходимо учесть налоговый вычет. По законодательству РФ, налоговый вычет — это льгота, которая предоставляется работникам.

Налоговые вычеты, как правило, составляют:

• 500 рублей;
• 1 400 рублей;
• 3 000 рублей.

Штрафы за нарушения по выплатам подоходного налога с зарплаты

Согласно ст. 123 НК РФ, если работодатель не перечислил в ФНС требуемый НДФЛ, то ему грозит штраф — 20% от суммы, которую необходимо перечислить. Кроме того, начисляются пени за просрочку.

Однако можно избежать штрафа:

• если самостоятельно обнаружили ошибку и уплатили необходимые суммы налога;
• неуплата налога связана с технической ошибкой или же другой проблемой, но не из-за злого умысла;
• налоговый агент быстро перевел все недостающие деньги в бюджет за налоговый период;
• пени рассчитаны самим работодателем и уплачены в бюджет.

Таким образом, если дело не дошло до суда, за пропуск выплат НДФЛ можно ограничиться только пени.